Overhead

Algemeen

In het onderdeel Overhead worden de kosten van de ondersteunende processen gepresenteerd volgens de richtlijnen van het BBV. Overhead is het geheel van functies gericht op de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Tot de overhead horen alle functies die dit doel dienen.

De overheadfuncties staan indirect ten dienste van de externe producten zoals opgenomen in de programma's. In een beperkt aantal gevallen is er sprake van toerekening van de inzet van de overheadfuncties. Dit vindt plaats voor de volgende zaken:

• Grondexploitaties en projecten die worden bekostigd met middelen van derden;
• Dienstverlening aan overige overheden;
• Heffingen voor specifieke producten zoals de rioolheffing, de afvalstoffenheffing, de omgevingsvergunningen.

Het tarief voor de toerekening van overhead
Voor de toerekening van overhead aan specifieke projecten is in 2027 bepaald wat de lasten per uur zijn. Hiervoor is het totaal aan kosten van de overhead gedeeld door de direct productieve formatie.
Het tarief voor 2027 is € 64,23. De actualisatie van het tarief vindt elke twee jaar plaats, de laatste keer was in de begroting 2025.

Dit tarief wordt ook toegepast op projecten die in de loop van 2027 worden gestart met middelen van derden, tenzij de extra voorschriften een toerekening van personeel en overhead niet toestaan.

Ontwikkeling van de overhead
In de meerjarenraming kent de omvang van het saldo van de overhead een dalend verloop. In 2027 wordt de overhead geraamd op € 30,8 miljoen en de drie jaren hierna respectievelijk op € 30,8, € 30,6 en
€ 30,4 miljoen. Als de overhead wordt uitgedrukt in een percentage van de omzet zien we een ontwikkeling van 10 % begroting 2026 naar 11% begroting 2030. Dit wordt veroorzaakt door de omvang van de begroting. In vergelijking met vergelijkbare gemeenten scoren we gemiddeld beter.